Когда можно продать унаследованный земучасток

    Согласно п. 1 ст. 1114 и п. 4 ст. 1152 ГК РФ, право собственности переходит на наследников сразу после смерти наследодателя (п. 1 ст. 1114 и п. 4 ст. 1152 ГК РФ), но участок можно будет продать только после получения свидетельства о праве на наследство. Без этого свидетельства сделку купли-продажи приостановят — п. 1 ст. 26 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ.

    С продажи земли наследники должны будут заплатить НДФЛ, если они владеют ею меньше 3 лет — п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Эти 3 года считаются со дня смерти наследодателя — п. 1 ст. 1114 и п. 4 ст. 1152 ГК РФ. Не путать этот день с днем получения свидетельства о наследстве или оформления права собственности. Если владеть землей больше 3 лет, после ее продажи НДФЛ не предусмотрен. Во всем этом не играет роли унаследована ли земля от родственника или нет, являются ли наследники ИП или самозанятыми. Родство и налоговый режим здесь не имеет значения.

    НДФЛ = 13% * (стоимость проданного земельного участка — 1 млн. в виде имущественного налогового вычета) О налоговой ставке написано в п. 1 ст. 224 и пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ. Про налоговый вычет в 1 000 000 руб. написано в пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

    Согласно п. 2 ст. 214.10 НК РФ, если землю продать за цену меньше 70% от ее кадастровой стоимости, НДФЛ будет считаться с 70% от кадастровой стоимости. Применяется коэффициент в 0,7. Если продать за цену выше 70% от кадастровой, то НДФЛ будет считаться со цены продажи. Цена продажи это стоимость, которая прописана в договоре купли-продажи. При этом вычет в 1 млн. применяется в каждом случае.

    Пример №1. Участок продали за 1.5 млн. руб., а его кадастровая стоимость на момент сделки — 800 тыс. руб. Стоимость продажи больше кадастровой, значит НДФЛ будет исчисляться с первой. Расчеты следующие 13% * (1.5 млн. — 1 млн.) = 65 тыс. руб. Эту сумму продавцы делят по размеру своих долей в собственности.

    Пример №2. Участок продали за 800 тыс. руб., его кадастровая стоимость при этом была — 1.6 млн. руб. Получается, что стоимость продажи меньше кадастровой стоимости на 50%, значит НДФЛ будет исчисляться с последней. Расчеты следующие 13% * ((1.6 млн. * 0.7) — 1 млн.) = 15 600 руб.

    Пример №3. Участок продали за 950 тыс. руб., его кадастровая стоимость — 580 тыс. руб. Стоимость продажи больше кадастровой. Расчеты следующие 13% * (950 тыс. — 1 млн.) = 0 руб. Все благодаря налоговому вычету.

    Налоговую декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года после регистрации сделки купли-продажи. До 15 июля нужно заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени. Допустим, земельный участок продали (зарегистрирована сделка купли-продажи) в апреле 2021 года. Значит продавцы должны подать декларацию до 30 апреля 2022 года, а заплатить НДФЛ до 15 июля 2022 года.

    Важно знать, что даже если после продажи приобрести другую недвижимость, от НДФЛ наследники не освобождаются. Можно уменьшить налог с продажи лишь той недвижимости, которая была куплена, а не получена по наследству.


    Скачать документ